小规模纳税人开增值税专用发票怎么填写申报表

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小规模纳税人在开具增值税专用发票后，需要填写申报表进行纳税申报。

那么，如何正确填写小规模纳税人增值税申报表呢？本文将为你详细介绍小规模纳税人开增值税专用发票后的申报表填写方法，帮助你轻松完成纳税申报工作。

小规模纳税人开增值税专用发票怎么填写申报表

法律分析：

1.小规模纳税人开具1%征收率的增值税专用发票。电子税务局申报时，首先在《增值税纳税申报表》主表第一栏和第二栏填写减按1%征收增值税的销售额。

2.填写主表后，按销售额的2%计算相应减征的增值税应纳税额，并填写《增值税减免税申报明细表》相关栏目。选择减税性质代码和名称，并将减税金额填写到“本期发生金额”、“本期应抵减税”、“本期实际减税额”。同时，在主表第18栏“本期应纳税额减征额”中填写减征额。

法律依据：《中华人民共和国税收征管法》

第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的申报期限和内容如实办理纳税申报，并提交纳税申报表、财务会计报表和税务机关根据实际需要要求纳税人提交的其他纳税材料。

扣缴义务人必须依照法律、行政法规或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的申报期限、申报内容，如实报送扣缴义务人提交的代扣代缴、代收代缴税款报告表和税务机关根据实际需要提交的其他有关资料。

第二十六条纳税人、扣缴义务人可以直接向税务机关申报纳税或者报送代扣代缴税款报告表，也可以按照规定邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报和报送事项。

小规模纳税人增值税申报表怎么填

《增值税纳税申报表“小规模纳税人适用”》填写说明

本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。

“一”“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

“二”“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。

“三”“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。

“四”第1栏“应征增值税不含税销售额“3%征收率””：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，与当期《增值税纳税申报表“小规模纳税人适用”附列资料》第8栏数据一致。

“五”第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

增值税纳税申报表怎么填

《增值税纳税申报表》填写说明

一、“销项”部分1、“按适用税率征税货物及劳务”“第1项”为应征增值税的所有货物和应收劳务。

“销售额”本月数栏填写纳税人当期销售货物和劳务所取得的全部销售额。“销售额”本年累计数应为年度内各月数之和。“税额”本月数栏“IC”应与“应交税金-应交增值税”明细帐贷方“销项税额”本期发生数一致。“税额”本年累计数栏应为年度内各月数之和。“货物名称”的填写，如果生产、经营货物品种超过三项的，应按不同税率汇总填报。

2、“按简易征收办法征税货物”“第4项”“销售额”栏本月数，按简易征收办法计征增值税货物的销售额。本年累计数应为年度内各月数之和。

3、“免税货物”“第8项”“销售额”栏本月数是指国内环节免税货物的销售额。本年累计数应为年度内各月数之和。

4、“出口货物免税销售额”“第9项”的“销售额”本月数，填写享受免税政策出口的销售额。本年累计数应为年度内各月数之和。

二、“进项”部分

1、“本期进项税额发生额”“第10项”“本月数”各栏数据应根据本期购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票、收购凭证、运费发票以及进口货物海关完税凭证计算的进项税额填写。

注意“本期进项税额发生额”“第10项”的“本月数”的“合计”栏数据应与“应交税金-应交增值税明细帐借方“进项税额”专栏本期发生数一致。

2、“进项税额转出”“第11项”填写按规定应当转出的进项税额总数。

注意“近项税额转出”“第11项”“本月数”的“合计”栏数据应与“应交税金-应交增值税”明细帐贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。

3、“免税货物用”“第12项”填写销售免税货物进项税额。

4、“非应税项目用”“第13项”填写不征增值税项目的进项税额。

5、“非正常损失”“第14项”填写非正常损失的原材料、在产品、产成品等项目的进项税额。

6、“简易办法征税货物用”“第15项”填写纳税人销售按简易办法计算增值税的货物的进项税额。

7、“免抵退货物不得抵扣税额”“第16项”填写出口企业实行“免抵退办法”计算出不得抵扣的进项税额。

8、“其他”“第17项”填写按规定需要转出的进项税额。

三、“税款计算”部分1、“上期留抵税额”“第22项”的“本月数”栏为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，与“应交税金-应交增值税”明细帐借方期初余额一致。

2、“免抵退货物已退税额”“第23项”，填写退税机关按照出口货物免抵退办法审批的实际退税额。

四、“税款缴纳”部分

1、“本期已缴纳税额”“第31项”的“本月数”栏，是指纳税人当月实际缴纳的增值税额，包括当月间接出口额预缴的增值税额、当月实际入库的

2、“其中：本期应纳税额预缴数”“第三十二项”的“本月数”栏，填写纳税人在办理纳税申报前向税务机关预缴本期应纳税额数。

增值税及附加税费申报表怎么填

增值税及附加税费申报表的填写如下：

1、“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日；

2、“纳税人识别号“统一社会信用代码””：填写纳税人的统一社会信用代码或纳税人识别号；

3、“纳税人名称”：填写纳税人名称全称；

4、第1栏“应征增值税不含税销售额“3%征收率””：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产“不含不动产，下同”和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额，国家税务总局另有规定的除外。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

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